- →
-
Contact Form
-
Купить компанию или фирму в Люксембурге обычно значит выбрать одну из трёх форм закона о торговых обществах от 10 августа 1915 года.
| Форма | Капитал по закону | Участники | Учреждение |
|---|---|---|---|
| S.à r.l. (société à responsabilité limitée, аналог ООО) | Капитал не меньше 12 000 евро, полностью подписан; с 2 июня 2026 года минимум можно оплатить в течение 12 месяцев | От 1 до 100, физические или юридические лица любого гражданства | Нотариальный акт |
| S.à r.l.-S (упрощённая) | Капитал не меньше 1 евро и не больше 12 000 евро | Только физические лица, каждое лишь в одной S.à r.l.-S | Нотариальный или частный акт |
| S.A. (société anonyme, акционерное общество) | Капитал не меньше 30 000 евро, каждая акция при учреждении оплачена хотя бы на четверть | Один акционер или больше | Нотариальный акт |
Наши готовые компании в Люксембурге имеют форму S.à r.l. Упрощённая S.à r.l.-S готовой не бывает: её создают только под деятельность, требующую разрешения, и регистрируют под временный номер разрешения, выданного конкретному учредителю.
Покупатель получает все доли (parts sociales) существующей компании; юридическое лицо, номер «R.C.S. Luxembourg» и дата учреждения остаются прежними. Доли передаются частным или нотариальным актом (статья 710-13 закона 1915 года), и для компании и третьих лиц передача действует после её уведомления или согласия. Если участников несколько, продажа постороннему требует согласия владельцев трёх четвертей долей (устав может снизить порог до половины). Смену участника и управляющих подают в RCS, а новых бенефициаров в RBE, в течение месяца.
Перед сделкой проверьте, полностью ли оплачены доли (у S.à r.l., созданной после 2 июня 2026 года, обязанность внести капитал следует за долями), сданы ли годовые отчёты и уплачен ли минимальный налог на чистое имущество, который компания-резидент платит и без деятельности.
Готовая компания оправдана, когда договор или контрагент требует люксембургскую компанию, существующую на определённую дату, а её название и предмет вам подходят: тогда обходятся без нотариуса. Истории деятельности, разрешения и помещения она не даёт. Новую S.à r.l. с 2 июня 2026 года учреждают до оплаты капитала, без справки банка о блокировке средств (certificat de blocage), а акт нотариус может удостоверить электронно. Если название и предмет вы всё равно смените, новая компания может оказаться проще.
Главное ограничение для управляющих (gérants) и владельцев задаёт закон от 2 сентября 2011 года: торговля, ремесло, промышленность и ряд свободных профессий требуют разрешения министерства экономики. Компания назначает руководителя (dirigeant) с нужной квалификацией и профессиональной репутацией, постоянно ведущего дела на её месте деятельности в Люксембурге; адрес у агента по домициляции таким местом не считается. Руководителю не из ЕС нужно ещё разрешение на пребывание в качестве самозанятого. Репутацию проверяют и у держателя большинства долей, а при смене руководителя требуется новое разрешение; по данным guichet.lu, решение обычно принимают в течение трёх месяцев после полной заявки. Холдинг (SOPARFI), который только владеет долями, как правило, разрешения не требует.
Торговый реестр RCS и реестр бенефициаров RBE ведёт Luxembourg Business Registers (LBR); учредительный акт S.à r.l. и смена её участников и управляющих публикуются в открытом для всех электронном вестнике RESA.
В RBE вносят каждого, кто владеет более чем 25% долей, голосов или капитала либо контролирует компанию иначе. Открытый доступ к нему приостановлен 22 ноября 2022 года, в день решения Суда ЕС по делам C-37/20 и C-601/20. По закону о RBE с поправками 2025 года реестр видят национальные органы, банки и другие профессионалы, проверяющие клиентов по закону о противодействии отмыванию денег, органы саморегулирования и лица с законным интересом: журналисты, профильные некоммерческие организации ЕС, будущие контрагенты компании.
Оффшорного режима здесь нет: компания с уставным местонахождением или центральным управлением в Люксембурге платит налог на прибыль как резидент (статья 159 L.I.R.).
| Налог | Ставка или правило |
|---|---|
| Налог на прибыль (IRC) | 14% при налогооблагаемой прибыли до 175 000 евро, 16% при прибыли свыше 200 000 евро, между порогами переходная шкала |
| Совокупно в городе Люксембург | 23,87% с 2025 налогового года: налог на прибыль, надбавка 7% от него в фонд занятости и муниципальный налог 6,75% |
| Налог на чистое имущество | 0,5% до порога 500 млн евро; есть минимальный налог по сумме баланса |
| НДС | 17%, пониженные ставки 14%, 8% и 3%; льготный режим при годовом обороте до 50 000 евро |
| Дивиденды | Налог у источника 15%, если закон или налоговое соглашение не освобождает от него |
Налоговым резидентам России: указ № 585 от 8 августа 2023 года приостановил статьи с 5 по 22, 24, 28 и 29 налогового соглашения России с Люксембургом от 28 июня 1993 года, а статья 25.14 Налогового кодекса РФ требует подавать в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях и об участии в иностранных организациях. Как это касается вас, обсудите с налоговым консультантом в стране вашего резидентства.
Счёт ведётся в евро, IBAN из 20 знаков начинается с LU, страна входит в SEPA, а вклады компаний фонд FGDL гарантирует до 100 000 евро на вкладчика в каждом банке. По словам ассоциации банков ABBL, открывать бизнес-счета банки не обязаны: они оценивают связи владельцев со странами, происхождение средств и структуру, а часть банков требует личной идентификации. Готовые люксембургские компании с открытым счётом, как правило, недоступны. Если счёт у компании есть, он остаётся при ней, но банк заново проверяет новых владельцев и вправе оставить счёт открытым, затребовать дополнительные документы или закрыть его (см. готовые компании со счётом).
Платёжной компании одной регистрации мало: платёжные учреждения и учреждения электронных денег работают только с разрешением CSSF, которая с 30 июля 2021 года по закону от 21 июля 2021 года единолично выдаёт такие разрешения, отказывает в них и отзывает их.
Санкционные регламенты ЕС действуют в Люксембурге напрямую, финансовые ограничительные меры курирует министерство финансов. Регламент (ЕС) № 833/2014 обязателен для любой компании, учреждённой по праву государства ЕС (статья 13), так что люксембургская S.à r.l. соблюдает его, где бы ни работала. Его статья 5b запрещает принимать вклады от граждан и жителей России, российских компаний и компаний вне ЕС, принадлежащих таким лицам более чем наполовину, если их общая сумма в одном банке превышает порог 100 000 евро; граждан ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии и обладателей вида на жительство там запрет не касается.
Мы польская компания, и санкционное право ЕС и Польши обязывает нас напрямую: лиц из санкционных перечней ЕС, ООН, Соединённого Королевства и США и принадлежащие или подконтрольные им компании мы не обслуживаем. Гражданство или резидентство России либо Беларуси означает, что часть услуг в ЕС и Соединённом Королевстве запрещена или ограничена, а банки бывают строже закона. Поэтому сначала мы выясняем, кто будет владеть компанией, где живёт владелец, откуда средства и чем компания займётся, и лишь потом отвечаем, можем ли помочь.
Мы предлагаем готовые S.à r.l., учреждаем новые S.à r.l. и S.A., готовим документы и подачи в RCS и RBE и помогаем собрать заявку в банк. Если в подходящем банке у нас есть рабочий контакт, мы можем вас представить, а о счёте банк решает сам. Подробнее: обзор Люксембурга (на английском), готовые компании (на английском), регистрация компании (на английском), банковские счета (на английском). Связаться с нами можно через Telegram и WhatsApp (+48 663 247 166) или страницу контактов (на английском). Соседние Нидерланды и другие страны описаны в разделе на русском.
Корпоративное право это допускает: закон 1915 года не связывает участие в S.à r.l. и управление ею с гражданством или местом жительства, а участником может быть и компания. Для коммерческой деятельности нужны разрешение и место ведения дел в стране. Для граждан и резидентов России действуют ограничения ЕС, поэтому такие заявки мы рассматриваем после проверки владельца и средств.
Не обязательно: закон допускает передачу долей частным актом. Нотариус нужен при изменении устава, например названия, предмета деятельности или капитала. Решение об этом принимают участники с тремя четвертями капитала, если устав не говорит иначе, а единственный участник принимает его единолично; затем нотариус подаёт изменения и обновлённый устав в RCS.
Наши готовые люксембургские компании имеют форму S.à r.l., поэтому S.A. мы можем учредить только новую, нотариальным актом. Её капитал не меньше 30 000 евро, и каждая акция при учреждении оплачивается хотя бы на четверть. Реформа 2026 года, позволившая S.à r.l. оплачивать капитал в течение 12 месяцев, S.A. не коснулась.
Для самой сделки обычно нет: доли S.à r.l. передают частным актом, а учредительный акт нотариус может удостоверить электронно. Поездка чаще нужна банку, потому что часть банков открывает бизнес-счёт только после личной идентификации, а CSSF допускает видеоидентификацию, лишь когда нет подозрений и повышенного риска. Руководитель торговой компании, кроме того, должен регулярно бывать на месте ведения дел в Люксембурге.
Изменения в составе участников S.à r.l. публикуются в RESA, которую может прочитать любой. Бенефициары с долей или контролем свыше 25% внесены в RBE, закрытый для широкой публики после решения Суда ЕС 2022 года, но открытый органам власти, проверяющим клиентов профессионалам и лицам с законным интересом. Банк и агент по домициляции в любом случае устанавливают, кто реально стоит за компанией.